À mesure que vous approchez de l’âge de la retraite, c’est une bonne idée de commencer à réfléchir aux options dont vous disposez pour convertir votre régime enregistré d’épargne-retraite (REER) en revenu de retraite. La réglementation gouvernementale exige que vous choisissiez une option avant la fin de l’année au cours de laquelle vous atteignez l’âge de 71 ans et que vous commenciez à retirer de l’argent l’année suivante. Le fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) est de loin l’option la plus populaire parmi les retraités canadiens.
ABC du FERR
Un FERR est un compte de placement enregistré qui sert à procurer un revenu plutôt qu'à accumuler de l’épargne. Autrement dit, vous ne cotisez pas à votre FERR; vous retirez plutôt l’argent que vous avez épargné dans votre REER et vous le placez dans votre FERR pour financer votre retraite.
À l’instar du REER, les gains de placement dans le FERR sont à l’abri de l’impôt, et ce, jusqu’à leur retrait. En convertissant votre REER en un FERR, vous évitez de liquider votre REER pour un paiement forfaitaire, ce qui se solderait probablement par une importante ponction fiscale.
En général, vous pouvez détenir dans votre FERR les mêmes types de placement que dans votre REER.
Crédit d’impôt pour revenu de retraite
De nombreux avantages fiscaux et de crédits d’impôt ont été conçus pour aider les retraités à subvenir à leurs besoins de revenu. Vous pouvez réclamer un crédit d’impôt d’un montant égal à votre revenu de retraite, ou 2 000 $, le montant le moins élevé étant pris en compte. À cette fin, le revenu de pension inclut le revenu reçu d’un FERR à partir de l’année au cours de laquelle vous avez atteint l’âge de 65 ans. Si vous recevez ces montants suite au décès de votre époux ou conjoint de fait ou épouse ou conjointe de fait, le revenu d’un FERR est admissible au crédit d’impôt indépendamment de votre âge.
Retraits
Selon vos besoins de revenu, vous pouvez établir un FERR et commencer à recevoir un revenu de retraite avant d’avoir 71 ans. Chaque année, vous devrez retirer un montant minimum, qui variera en fonction de votre âge.
Avant l’âge de 71 ans
Veuillez suivre les trois étapes indiquées ci-dessous pour déterminer le retrait minimum avant l’âge de 71 ans :
- Soustraire votre âge de 90.
- Trouver la valeur marchande de votre FERR, soit en examinant votre relevé de placements soit en contactant votre conseiller financier ou institution financière.
- Diviser cette valeur marchande par le nombre que vous obtenez à la 1re étape.
Si, par exemple, vous aviez 67 ans le 1er janvier et que la valeur de votre FERR était de 1 000 000 $ :
- 90 – 67 = 23
- Valeur marchande : 1 000 000 $
- Retrait minimum :
1 000 000 $ ÷ 23 = 43 478 $
Après l’âge de 71 ans
Si vous effectuez des retraits après l’âge de 71 ans, les montants minimums devant être retirés sont fixés par le gouvernement. Le tableau ci-dessous illustre les facteurs gouvernementaux de retrait obligatoire d’un FERR.
| Âge | Minimum en % de l’actif du FERR | Âge | Minimum en % de l’actif du FERR | Âge | Minimum en % de l’actif du FERR | Âge | Minimum en % de l’actif du FERR | Âge | Minimum en % de l’actif du FERR |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 71 | 5.28 | 76 | 5.98 | 81 | 7.08 | 86 | 8.99 | 91 | 13.06 |
| 72 | 5.40 | 77 | 6.17 | 82 | 7.38 | 87 | 9.55 | 92 | 14.49 |
| 73 | 5.53 | 78 | 6.36 | 83 | 7.71 | 88 | 10.21 | 93 | 16.34 |
| 74 | 5.67 | 79 | 6.58 | 84 | 8.08 | 89 | 10.99 | 94 | 18.79 |
| 75 | 5.82 | 80 | 6.82 | 85 | 8.51 | 90 | 11.92 | 95+ | 20.00 |
Source : Agence du revenu du Canada, au mois de janvier 2024.
Par exemple, si vous avez 75 ans et détenez 1 000 000 $ dans votre FERR, votre retrait minimum est égal à 1 000 000 $ x 5,82 %, soit 58 200 $. Normalement, le montant minimum du retrait est déterminé en fonction de votre âge, mais si vous avez un époux ou conjoint de fait ou une épouse ou conjointe de fait plus jeune que vous, vous pouvez choisir de déterminer le montant minimum du retrait en fonction de son âge. Il est important, cependant, de prendre cette décision avant de faire votre premier retrait car vous ne pouvez pas changer d’idée par la suite.
Votre revenu de retraite
Les montants indiqués ici sont les montants minimums de retrait. Vous pouvez choisir de retirer plus, selon vos besoins de revenu. Lorsque vous devez décider du montant à retirer, réfléchissez à toutes vos sources de revenu de retraite, entre autres :
- Versements de régime de retraite d’entreprise;
- Prestations gouvernementales, comme la Sécurité de la vieillesse (SV);
- Versements du Régime de pensions du Canada;
- Autres placements productifs de revenu que vous détenez hors de vos régimes enregistrés, par exemple des fonds communs de placement, des obligations, des actions versant des dividendes, etc.
Voici une autre chose que vous ne devez pas perdre de vue : le montant que vous recevez de certaines prestations gouvernementales, plus précisément au titre de la SV, est calculé en fonction de votre revenu total imposable. Si votre revenu de retraite atteint un certain niveau, il se pourrait que vous receviez moins au titre de la SV – ou rien du tout.
iA Clarington offre bon nombre de fonds qui peuvent convenir à votre compte FERR. Si vous êtes prêt à ouvrir un compte FERR ou désirez en apprendre davantage à ce sujet, veuillez vous renseigner auprès de votre conseiller financier.
Rappel : Vous serez imposé sur le total de votre revenu de retraite, y compris tout montant que vous retirez de votre FERR.
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